浅析基层水务事业单位内部控制存在的问题及对策

浅析基层水务事业单位内部控制存在的问题及对策口张莉密云县水务局西田各庄水务站【摘要】随着水务事业的不断增强与发展，国家对水利资金的投入也在不断提高，部分事业单位、缺乏健全完善内部控制制度，内控意识相对较为薄弱；财务管理人员业务素质不高、控制意识不强；资产管理相对薄弱；内外部缺乏有效的监督；预算的执行力也不够。本文针对基层水务事业单位内部控制存在的问题，提出了有针对性的建议：在强化内控意识的同时要完善内控制度；加强财务人员的控制责任、提高业务能力；加强资产清查管理和预算管理工作，以便更好地履行政府职能，更好地服务于民生。【关键词】基层水务事业单位；内部控制；问题；对策近几年来，随着我国经济发展，水务事业单位所肩负的社会责任日趋重要，其政府职能与工作职能也在不断加强与扩大，因此，国家对水利资金的投入也在不断提高，但其资金来源是多渠道、多层次的，既有财政全额拨款的事业单位，又有依靠自身技术以生产经营为目的获取收入的自收自支单位，虽然都是执行事业单位财务制度，但由于财务管理体制和运行方式各有不同，建立和完善基层水务事业单位的内部控制体系就显得尤为重要。一、内部控制概述1．内部控制的含义行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。从静态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施。从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范过程。2．基层水务事业单位内部控制的重点实行国库集中支付制度后，基层水务事业单位的人员经费和日常公用经费是通过部门预算对其开支范围、标准加以限制，但它只能规定财政资金使用的方向，并不能解决单位的资金安全性，对这部分资金要严格按照预算执行，避免超支现象；另外一部分城镇、乡村水利工程项目资金，这类资金是按年初具体工程项目预算由财政或上级主管部门拨付的资金，这类资金数量大、工期长，怎样保证工程能够顺利实施并完工，工程资金能按照工程进度及验收合格及时拨付，这就成为单位内部控制的重点。3．完善基层水务事业单位内部控制的意义健全的内部控制系统，对日常公用和专项经费能够从一开始就执行有效的控制和监督，合理保证资金使用的完整性和有效性；保证单位能在一个良好的内部控制环境中开展经济活动，不仅能够有效防范舞弊、预防腐败，还能使基层水务单位更好的服务于民众，提升单位公共服务水平，从而最终有利于其职责的履行。=、基层水务|-‘业单位内部控制存在的主要问题1．管理层缺乏内控意识与企业相比，基层水务事业单位的内控意识相对较为薄弱，特别是一把手的内控意识淡薄，主要原因是缺乏对内控知识的了解，对建立健全单位内控的重要性和现实意义认识不够。只是简单地将财政部门预算控制等同于内部控制。并且对财务人员的重要性认识不充分，很多基层单位的财务人员无权参与单位的重要决策和业务管理活动，对单位重要决策的过程和结果均不了解。2．缺乏健全完善的内部控制制度长期以来，由于基层水务单位属于财政拨款性质，资金活动也只是简单的一收一支，平时内部控制的重点都放在资金的支出管理上，单位对建立健全内部控制制度的重要性和现实意义的认识不足、重视不够，基层水务单位根本就没有内控制度，只是以一般财经规章制度代替内控制度。如果没有健全完善的内部控制制度，在业务和财务管理的关键环节上缺乏互相制约的作用，长此以往，势必会导致项目资金没有合理运用，从而削弱了资金预算管理的有效性，以及小金库现象的出现。3．部分单位财务管理人员业务素质不高由于基层水务事业单位的会计核算较为简单，其财务管理的地位未能有效体现。部分领导没有充分认识财务管理的重要性，对财务人员的配备不太合理，绝大多数都是非财务专业或者没经过正规的岗前培训，财务人员的业务能力和职业道德素质参差不齐，有的会计人员并不清楚内部控制的相关知识和重要性，致使单位内部控制制度无法有效实施并发挥其应有的作用，这都会为单位以后的管理工作埋下隐患。4．资产管理环节相对薄弱虽然基层事业单位早已建立了固定资产年管理系统，也按规定登记固定资产明细账和实物卡片，但资产保管责任不明确。对于达到事业单位固定资产标准的资产除了干渠、房屋土地、公务用车、专用设备等价值金额较大的固定资产外，还有单位价值chlnabue}n％u口。ne·●誓薹虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书、家具、用具等也作为固定资产管理。这类金额小数量大的固定资产的请购制度还不完善；办公设备的采购也不够规范，如一人经办、询价；同时缺乏完善的领用、盘点与退还手续，长此以往势必会造成部分低成本固定资产的流失。5．内外